2024北京海淀高收入人群个税核定征收
我国的个人薪金所得税是按照阶梯式征收的，具体的计算方式为：个税=（税前工资-五险一金-专项扣除-5000）*税率-扣除数。其中，起征点为5000元，也就是收入5000以下的不用缴纳个税。由此可见，当个人薪金在850001以上的部分，个税税率就高达45%，如果某高管的年薪为500万，那么个税就接近200万了，现在可采用核定征收的方式，对个人薪金所得做税务筹划，税率仅2.8%以下，赋税一下就减轻了十几倍。能极大减轻企业税负压力。对于收入更高的群体，比如年薪一百万以上的高级白领，自己在外面成立一家个体工商户，把原来的劳动关系改为业务合作关系。将个人的工资收入转化为个体工商户的经营收入，可以通过申请个体工商户定率征收，一百万的收入综合税负可以降到2个左右，远远低于综合所得最高45％的税率，从而达到合规合法的降低税费。
随着金税四期的全面推进，个人所得税的监管日趋严格，企业在工资发放和税务处理方面必须更加审慎合规。国家税务总局此前已公布多起未依法办理个人所得税汇算清缴的案例，显示出对个税汇算清缴的监管力度正在持续加大。对于中高收入的人群来说，可以通过改变与所在公司的合作关系模式，比如以个体身份与公司合作，并在享有税收优惠政策的园区注册个体工商户。在园区内注册的个体户，可以享受个人所得税核定征收政策，综合税负可以控制在3%以内，能够大幅度降低个人的税负。有些个人会觉得注册个体工商户有些繁琐，那么也可以选择自然人代开政策。自然人代开简单很多，只要准备好相关业务的合同、交易流水等材料，就可以在税务局代开发票并完成缴税。
2024北京海淀高薪人群核定征收方法
需在税收洼地园区设立一个个体户，将个体户与该高管所在的公司形成业务往来，个体户提供服务给该公司，个体户是开票费，高管所在公司为受票方，这样就能享受低税率的核定征收政策了。不管是个人薪金所得，还是企业缺少成本票，都可以用核定征收来解决，核定征收的使用范围也很广，适合的行业也很多，除了明星网红、医药、制造业等，几乎大部分行业都可以用核定征收政策，但要求保证业务真实性和三流一致，及发票流、资金流、货物流的一致。个人可以通过园区开具发票，不需要个人到场，园区工作人员可以代替个人凭借合同、流水等资料去税务机关代开发。而且通过园区代开的发票可以享受到个税核定征收政策，一般按照个人经营所得进行核定个税在0.3%-1.5%左右，增值税1%、附加税0.06%。
假如某公司高管年薪300万元（月薪25万），如果是工资收入的话，我们通过个税计算器可以看到，扣除五险一金后，他适用的是45%这一档个税税率，每月需要缴税97420元，一年下来将近117万。很多地方政府或新开发的经济园区为了招商引资，对个体工商户有很多特殊的优惠政策。所以不管是对大企业还是对股东、自由职业者等高收入人群而言，个体工商户都是一种很好的税务筹划工具。比如，同样收入300万，如果换成个体工商户则需要缴纳的税费为：增值税：300万/1.01*1%=2.97万；附加税：2.97万*6%=0.18万个人经营所得税：300万*1%=3万；合计：6.15万，税负为2%；由此可见其综合税负是非常低的，对于个人的税收筹划来说是非常划算的，对于支付企业来说也能获得对应的成本票，专票普票皆可，也不用再为成本票而发愁了。
