在我们当今竞争激烈环境中,增值税作为我们企业运营中的重要税种,增值税的征收方式对于企业的财务状况有着直接影响!目前我们所见到的大部分市场行销行业都是默认按照查账征收去缴纳增值税,以至于大部分企业并不清楚核定征收增值税怎么算的,下面智小账就带领大家具体了解一下核定征收增值税怎么算的,计算公式、税率以及如何享受?
什么是核定征收增值税?
增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中各个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
核定征收增值税计算公式:
核定征收增值税的计算公式为:应纳税额=销售额×征收率。
销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用,不包括收取的销项税额。征收率一般为3%。
适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策。
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核定征收增值税税率是多少?
1、核定征收增值税,月销售额 10 万元以下免征增值税政策!
2、核定征收增值税适用 3%征收率的应税销售收入减按 1%征收增值税政策!
3、我们核定征收增值税一般都为小规模纳税人,日常经营是可以开具增值税专用发票和普通发票。当我们日常经营中开票金额稳定,月开票不超过10万,季度开票不超过30万,年开票不超过120万,可以免征增值税;如果我们年开票120万 ---> 450万之间,增值税按1%征收率征收!
4、因为核定征收的个体工商户的纳税主体是小规模纳税人,小规模纳税人营业额上限为每年500万,如果我们开普票超过500万,就升为一般纳税人,那税局可能认为你的收入已经足够支撑建账,不符合这个面向的人群核定征收也会强制自动转为查账征收且无法再转回,最后得不偿失。所以个体工商户每年可以开具500万内的增值税发票,我们不推荐顶额开满,一般来说开450万左右就行!
增值税如何享受地方扶持税收优惠政策:
个体户作为市场经济的重要组成部分,对促进就业、激发市场活力具有不可替代的作用。因为有一些个体户规模小,业务量小且管理不健全,没有自己核算清楚经营成本的能力,所以,税务机关为了方便税收的征收管理,直接给这些个体户核定一个增值税,然后再乘以一定的税率,最后计算出增值税税额进行交税!
但是经过核定征收政策的不断发展完善,个体户核定征收增值税政策也在不断的缩紧,大部分地区已经陆续取消了个体户核定征收增值税政策,如今用于经济发展较慢的地区用来招商引资、促进当地经济发展的扶持政策,我们只有在当地有着个体户税收优惠的核定征收园区注册个体户,才可以申请享受核定征收增值税!
可能会有人担心我们当地并没有核定征收政策的园区,那我还有办法申请享受核定征收增值税嘛?答案是可以的,实际上很多的企业自身实际业务发生地并不在注册地址,在异地核定征收园区注册个体户。事实上不仅仅园区,市面上也有很多企业的注册地址和实际经营地址不同的,因为业务的流动的,自然人也是流动的,只需要保障业务是真实,并且三流是一致的,不需要企业实体入驻,就可以异地申请核定征收,享受其税收优惠政策了。
以去年跟我们合作的在荆州核定征收园区某信息技术服务公司为例:
每年的年开票额在438万元(大额核定征收年开票为450万,但是为了减少风险,不推荐顶格开票),如果享受核定征收增值税之后只需要缴纳:
增值税:438*1%=4.38万元;
附加税:4.38*6%=0.26万元(小规模纳税人减半征收);
个人生产经营所得税:438*0.5%=2.19万元(园区核定利率0.5%)。
个体户不用缴纳25%的企业所得税和20%的个税,不要求开设对公账户,开票范围也比较广,包括技术服务、建筑材料、建筑劳务、信息服务、广告策划等都是可以的,完税之后的利润可以自己支配,免除公转私的烦恼。和个人独资企业相比,我们在核定征收园区注册个体户申请核定征收政策之后的综合税负更低。
如果您对核定征收增值税怎么算还有疑问或者其他问题,可以免费咨询我们的税务筹划师:拨打24小时免费咨询电话:15137101602(微信同号),专业税务师一对一解答!