2025核定征收的应用场景！新政策适用行业、税种和场景！

日期：2025-01-02 19:31:34 频道：核定征收阅读：32

我们都知道核定征收政策经过多年的发展和完整，如今大部分地区都已经陆续开始取消核定征收，导致大部分场景式不再适用核定征收政策！

个人独资企业和有限合伙企业已经没有办法再申请核定征收了，只剩下个体工商户还可以在有着税收优惠扶持政策的园区申请核定征收政策。

目前个体户核定征收群体主要以非实体行业的现代服务业为主，建筑、商贸行业为辅。而金融、地产、保险等行业是相对于比较难核定的！

下面我们一起来具体了解一下2025核定征收的应用场景！新政策适用行业、税种和场景！

2025核定征收的应用场景：

1、高利润企业：	2、高收入人群：	3、核定征收目前仅面向小规模纳税人：	4、像一些汇总纳税企业；
例如建安企业、建筑工程、服务行业、设计行业、营销策划、软件开发、信息咨询、企业管理咨询、会议展览、技术服务、医药企业、网络游戏科技公司、投资咨询、房地产行业，文化体育等等。	包含企业主、高管、股东、自由职业者、高净值人群、网红、演艺体育明星、讲师、行业专家、专业顾问、设计师、律师、私募管理人、基金经理等。	也就是说年开票额不能超过500万，一旦超出，则升级为一般纳税人，转为查账征收，无法恢复。但在实际的税筹过程中，我们建议是控制在450万内，不宜超过，规避可能的税务风险。	上市公司；银行、信用社、小额贷款公司、保险公司、证券公司、期货公司、信托投资公司、金融资产管理公司、融资租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业；会计、审计、资产评估、税务这些行业不太适用！

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2025核定征收适用于哪些情况：

1、企业缺进项票、成本票，利润和税负虚高。

2、企业分红到股东个人，20%的分红个税。

3、自由职业者无法提供安排给合作方，且20%劳务报酬税率太高。

2025核定征收适用的行业：

1 、信息咨询：	2、营销策划：	3、信息服务：	4、设备租赁：	5、企业管理咨询：	6、工程管理：	7、物流：	8、建筑劳务：
商务信息咨询、企业管理咨询、市场营销策划、广告策划、设计、制作、会展服务，礼仪服务、商务策划、企业形象策划、市场调查。	房地产中介及代理；房屋租赁及销售代理；房地产营销策划；房地产经纪；房地产信息咨询；商业管理、营运管理咨询服务；公关礼仪策划、文化交流艺术活动策划、企业形象策划、市场营销策划。	计算机信息科技领域内的技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务、技术推广；软件设计、开发服务；计算机系统服务；计算机软、硬件开发及技术服务信息系统集成服务；电脑图文设计、制作；计算机网络系统集成；设计、制作、代理、发布广告。	机械设备租赁；销售：建筑材料，销售建筑机械设备和配件；装饰材料、五金交电、办公设备。	企业管理咨询服务；市场管理、市场营销策划；电路设计及测试服务；资产管理咨询，商务信息、项目咨询策划及代理服务，广告设计制作代理；品牌策划咨询服务。	工程项目管理服务、工程技术服务、市场营销策划、工程设计、城市绿化设计、工程勘察设计、公路工程设计。	道路普通货运、货运代理服务、仓储服务；包装服务、人力装卸搬运服务、汽车配件。	建筑劳务分包；装饰装修工程；园林绿化工程；机电工程；土石方工程；防水工程。

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2025核定征收的适用税种：

增值税：	个人所得税：	六税两费（附加税）：
年销售额不超过120的，可以享受免征增值税政策。从2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。	申请核定征收的个体户，可以享受个人所得税减半征收，如果年销售不超过120万还可以享受免征个人所得税；年销售超过450万，个人所得税核定征收低至0.5%。核定征收个人所得税优惠政策对个体工商户实行的一种扶持的税收优惠政策，主要是为了方便个体工商户的管理和纳税。	自2022年1月1日至2024年12月31日，个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。已依法享受“六税两费”其他优惠政策的，可叠加享受上述规定的优惠政策。