我们在日常生活经营中根据税法相应的规定缴纳相应的税务是很有必要的，这也是我们在经营发展的过程当中，必须要履行的义务！
如今我们主要的征收方式就是“查账征收”和“核定征收”这两种！
我们日常注册经营的个体工商户，一般来说都是按照查账征收的方式去纳税的！
核定征收则是需要我们在有着相关税收优惠政策的核定征收园区注册个体工商户才能申请到！
今天智小账特意为大家整理了一篇核定征收和查账征收怎么认定？（2025新政策区别、那个更好？）来具体了解下更适合自己的征收方式！
核定征收和查账征收怎么认定：
查账征收： | 核定征收： |
| 1、个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 | 1、核定征收这一征收方式主要适用于由于会计核算制度不健全等原因，导致无法准确计算企业应纳税额，故而由税务机关核定征收企业应纳税额。 |
| 2、生产经营所得适用5%-35%的五级超额累进税率，计算出当年度的应纳税所得额后，乘对应的税率再减去速算扣除数就得出当年的应纳税额了。 | 2、核定征收可以分为核定应纳税额或者核定应税所得率。其中，核定应税所得率指的是根据个体工商户当年度的收入或者费用，按照一定比率核定应纳税所得额。目前，比较常见的是核定应税所得率。 |
假设某个体工商户当年度收入200万元（不含税），各项成本费用100万元，无以前年度造成的亏损。 该个体工商户当年度应缴纳的经营所得个税为（200-100）*35%-6.55=28.45万元！ | 假设某个体工商户当年度收入200万元（不含税），税务机关按照收入的10%核定征收经营所得个税。 该个体工商户当年度应缴纳的经营所得个税为200*10%*20%-1.05=2.95万元！ |
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核定征收和查账征收的区别：
核定征收： | 查账征收： |
| 1、核定征收是企业财务制度不健全，不能准确核算收入、成本、费用的。 | 1、查账征收的纳税人可以正确核算收入及成本费用等。 |
| 2、核定征收纳税人能合理计算和推定收入总额以及成本费用总额或收入总额和成本费用总额均不能查实、合理计算和推定。 | 2、查账征收是由明确的计算方式的，在一定程度上算是定额征收，并且是按企业的利润作为基础来计算对应的企业所得税。企业应税所得=收入-成本-费用-税金-损失。 |
| 3、核定征收的税率则时需要根据企业的性质不同来核算税率的。虽然不同行业的核定征收税率大不相同，但一般来说采用核定征收的税款要比查账征收的税款低；基本上是按企业取得的收入的比例来计算征收企业所得税。企业应税所得收入总额*应税所得率或=成本费用支出额/(1-应税所得率)*应税所得率。 | 3、核定征收的税率则时需要根据企业的性质不同来核算税率的。虽然不同行业的核定征收税率大不相同，但一般来说采用核定征收的税款要比查账征收的税款低；基本上是按企业取得的收入的比例来计算征收企业所得税。企业应税所得=收入总额*应税所得率或=成本费用支出额/(1-应税所得率)*应税所得率。 |
| 当我们企业在实际经营中出现缺少成本票的情况时，就可以将这些缺少成本票的业务提取出来，在一些税收优惠园区成立一家个体工商户并申请大额核定征收政策，以业务分包的形式，用个体户来承接业务，享受园区的优惠政策。 | 如果你的公司有制定完善的财务制度，执行健全的财务体系，完整的会计凭证、财务账簿，根据这些材料能够准确真实反映公司的经营效益，那么就可以选择“查账征收”的方式进行准确合理地核算经营收入和费用成本，然后依规按时缴税。 |
其实核定征收和查账征收这两种征收方式的主要区别在于，纳税单位财务制度的完善程度，其次相应的征收税率、计税基础、应税所得、核算水平、缴税时间等也都不相同。
“查账征收”需要在限期内申报并缴纳税款，而“核定征收”则不受汇算清缴时间限制提出申报缴税。
如果我们在税收优惠园区注册个体户申请核定征收还可以享受到一定的税收优惠政策！
2025核定征收和查账征收哪个更好：
核定征收和查账征收的税率对比：
| 核定征收： | 查账征收： |
| 增值税：300w*1%=3w | 增值税：300w*1%=3w |
附加税：3w*0.06%=0.18w | 附加税：3w*0.06%=0.18w |
| 企业所得税：0，（个体户无企业所得税） | 企业所得税：（300w-3w-0.18w）*5%=14.84w |
| 个税：300w*0.5%=1.5w | 个税：（300w-3w-0.18w-14.84w）*20%=56.4w |
| 综合税负：3w+0.18w+1.5w=4.68w | 综合税负：3w+0.18w+14.84w+56.4w=74.42w |
从上面核定征收和查账征收的纳税对比的综合税率，我们可以清晰明了的看出核定征收与查账征收哪个更划算，我们在有着税收优惠政策的核定征收园区注册个体户申请核定征收，在纳税方面是会比查账征收更划算的！
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相对其他园区3.5%来讲，税收优惠政策还要更加给力，同时出具纸质核定通知书，全程线上托管，安全靠谱，同时企业想要享受不需要法人到场处理相关事宜，包含对公账户的设立、核定征收的个体工商户申报以及后期的注销！
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