软件开发税务筹划、450万核定征收案例！
一、客户背景：技术赚钱却难抵税负压力
2024年3月，某一线城市的软件开发公司，通过网站添加微信主动咨询税务优化方案。企业年营收约1200万元，其中为客户定制的数据管理系统项目收入达450万元。
虽然收入比较可观，但是公司在运营中，90%成本为工程师薪资，无法取得进项发票；
原查账征收企业所得税+分红税综合税负超35%；
股东实际到手利润不足200万！
二、为什么选择核定征收？
经分析我们税务筹划师跟客户沟通了解完客户的业务构成，发现客户企业符合大额核定征收三大适配条件：
1、行业特性：软件外包类业务，成本票据缺口达75%
2、利润空间：450万项目中实际利润率超60%
3、区域政策：某税收园区针对技术服务类个独企业核定应税所得率10%
申请核定征收前后税负对比：
原税负 = 450万×25%（企业所得税） + 税后利润×20%（分红税） = 约146万！
核定征收 = 450万×0.5%（应税所得）×1%（增值税）×0.6%（附加税）= 仅7.02万！
三、落地全流程：从咨询到开票仅15工作日
阶段1：方案匹配（3天）
1、深入了解客户业务构成，分析近2年业务合同及财报；
2、匹配园区并预审开票品目（信息技术服务*软件开发）；
阶段2：主体设立（7天）
1、在税收园区注册个人独资企业（名称示例：XX技术服务中心）；
2、同步办理银行开户、税务登记、核定申请；
阶段3：业务重构（关键！）
1、母公司与新个独签订技术分包协议，明确450万项目服务内容；
2、保留开发日志、会议记录等业务真实性证据链；
阶段4：开票回款（5天）
1、按项目进度分3批次开具增值税普票！
2、完税后资金合法转入股东账户！
四、成果展示：享受大额核定征收的三大价值
1、享受税收优惠：450万收入综合税负从146万降至7.02万！
2、风险规避：四流一致（合同/资金/发票/交付）通过税局稽查；
3、持续受益：2025年续办核定，还可承接相关业务；
客户评价：
"起初担心操作复杂，没想到从资料准备到拿到完税证明只用了两周。现在每个项目前都会先做税务架构设计。"——智创科技财务总监
其实软件开发企业适用核定征收的要点主要是：核心代码开发保留主体公司，辅助性技术服务分包至个体户！单家个体户年开票建议不超过500万！并且严禁虚构交易、资金回流、关联交易定价失衡！
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