对于中小企业和个体户来说，核定征收与查账征收的区别和我们究竟该选择哪种征收方式一直都很困扰着我们。
这两种征收直接影响税负成本和经营合规性，但许多创业者大多数都是只是听说，并没有深入的去了解过他们的具体区别！
所以智小账特意为大家整理了一篇文章，通过核定征收与查账征收的区别对比，带你深入了解这两种征收方式，找到适合自身业务的税务方案。
核定征收与查账征收的区别：
什么是核定征收和查账征收？
其实核定征收和查账征收这两种征收方式的主要区别在于，纳税单位财务制度的完善程度，其次相应的征收税率、计税基础、应税所得、核算水平、缴税时间等也都不相同！
| 核定征收： | 查账征收： |
| 1、税务机关根据行业特点、经营规模等标准，直接核定企业的应纳税额（或应税所得率），无需企业提供完整账目凭证。 | 1、企业需建立规范的财务账簿，根据实际收入、成本、利润核算应纳税所得额，按税法规定缴税。 |
| 2、适用对象：账目混乱、成本凭证不全的小规模纳税人、个体户或特殊行业（如餐饮、零售）。 | 2、适用对象：财务制度健全的大中型企业、上市公司或符合查账征收条件的中小企业。 |
| 3、不受汇算清缴时间限制提出申报缴税。 | 3、需要在限期内申报并缴纳税款！ |
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核定征收与查账征收的区别对比：
| 核定征收： | 查账征收： | |
| 计税依据： | 税务机关核定金额/利润率！ | 实际收入-成本后的利润！ |
| 财务要求： | 无需完整账目！ | 需提供规范的财务报表和凭证！ |
税负确定： | 固定或按比例缴纳，税负相对稳定！ | 随利润波动，利润高则税负高！ |
合规风险： | 四流一致，无较大风险！ | 依赖账目真实性，虚开发票风险！ |
| 适用场景： | 小规模、个体户、成本难核算、缺少成本票的行业！ | 中大型企业、有规范财务管理的公司！ |
核定征收和查账征收的税率对比（以300万为例）：
| 核定征收： | 查账征收： |
| 增值税：300w*1%=3w | 增值税：300w*1%=3w |
附加税：3w*0.06%=0.18w | 附加税：3w*0.06%=0.18w |
| 企业所得税：0，（个体户无企业所得税） | 企业所得税：（300w-3w-0.18w）*5%=14.84w |
| 个税：300w*0.5%=1.5w | 个税：（300w-3w-0.18w-14.84w）*20%=56.4w |
| 综合税负：3w+0.18w+1.5w=4.68w | 综合税负：3w+0.18w+14.84w+56.4w=74.42w |
核定征收和查账征收哪个好？
从上面的对比我们可以看出，我们在有着税收优惠政策的核定征收园区注册个体户申请核定征收，对于我们来说核定征收比查账征收更好！
我们在核定征收园区注册个体工商户可以享受核定征收优惠政策，相比较查账征收缴税会有优惠，但是我们需要保证我们业务的真实性，不可滥用核定征收政策。
核定征收与查账征收的区别本质在于计税依据的确定方式。企业在选择时，既要考虑短期税负成本，也要评估长期发展的合规需求。建议结合自身业务特点，必要时咨询专业税务顾问，避免因选择不当引发后续风险！
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